Jeżeli przyjeżdżasz do Norwegii aby pracować u norweskiego pracodawcy, to płacisz podatek w Norwegii od wszystkiego co zarabiasz w Norwegii. Po przyjeździe do Norwegii musisz zwrócić się do norweskiego urzędu podatkowego (likningskontoret) w miejscu zamieszkania aby otrzymać kartę podatkową (skattekort). Od października 2007 możesz również zwrócić się do osobnego biura obsługi cudzoziemców przyjeżdżających do pracy do Norwegii.
Niniejsza broszura zawiera wyłącznie informacje dla osób pracujących w Norwegii u norweskich pracodawców. Znajdziesz tutaj informacje potrzebne Ci gdy będziesz pracować w Norwegii.
Czy jesteś pracobiorcą czy samodzielnym przedsiębiorcą?
Duże znaczenie dla Twoich uprawnień i obowiązków w Norwegii ma to, czy jesteś uważany za pracobiorcę czy za samodzielnego przedsiębiorcę. Jeżeli otrzymujesz stałą pensję lub płacę wyliczoną w oparciu o wkład pracy, to jesteś uważany za pracobiorcę. Jeżeli ponosisz samodzielną odpowiedzialność za wynik pracy i zleceniodawca może żądać odszkodowania za błędy lub braki w wykonanej pracy, to jesteś samodzielnym przedsiębiorcą.
Urząd Podatkowy ocenia czy jesteś pracobiorcą czy samodzielnym przedsiębiorcą. Jeżeli sam uważasz, że jesteś samodzielnym przedsiębiorcą, to musisz przeczytać ”Mały przewodnik dla spółek zagranicznych, pracobiorców i samodzielnych przedsiębiorców” (”Miniguide for utenlandske selskap, arbeidstakere og næringsdrivende”).
Czy masz norweskiego czy zagranicznego pracodawcę?
To, czy masz norweskiego czy zagranicznego pracodawcę może mieć znaczenie dla Twojego obowiązku podatkowego w Norwegii. To, czy pracodawca jest norweski czy zagraniczny nie zależy od jego lub jej narodowości. Miejsce stałego zamieszkania pracodawcy lub miejsce zarejestrowania spółki decyduje o tym, czy pracodawca uważany jest za norweskiego czy zagranicznego. Jeżeli nie wiesz, czy Twój pracodawca jest pracodawcą norweskim czy zagranicznym, powinieneś zwrócić się do Urzędu Podatkowego (likningskontoret), aby to wyjaśnić. Jeżeli pracujesz dla pracodawcy zagranicznego, musisz przeczytać ”Mały przewodnik dla spółek zagranicznych, pracobiorców i samodzielnych przedsiębiorców” (”Miniguide for utenlandske selskap, arbeidstakere og næringsdrivende”).
Karta podatkowa (Skattekort)
Wszystkie osoby pracujące w Norwegii muszą mieć kartę podatkową (skattekort). Kartę podatkową musisz dostarczyć Twojemu pracodawcy. Karta podatkowa wskazuje, ile podatku pracodawca powinien zanim wypłaci Ci pensję.
Aby móc obliczyć prawidłową stawkę potrącenia podatku, Urząd Podatkowy musi otrzymać informacje o tym, ile spodziewasz się zarobić w Norwegii i jak długo będziesz tutaj przebywać.
Aby otrzymać kartę podatkową musisz zwrócić się do Urzędu Podatkowego w miejscu zamieszkania. Zabierz z sobą następujące dokumenty:
* Ważny paszport. Dla obywateli krajów należących do Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG) lub obywateli Szwajcarii uznaje się również inny dokument tożsamości, o ile jest on uznawany jako dokument podróżny w krajach Unii Europejskiej.
* Pozwolenie na pobyt lub pracę. Poniżej znajdziesz informacje o tym, czy potrzebujesz tych dokumentów.
* Umowę o pracę/Kontrakt zatrudnienia z Twoim norweskim pracodawcą.
* Twój norweski D-nummer lub pesel norweski (fødselsnummer), jeżeli masz taki numer.
Ważne jest również, abyś podał Urzędowi Podatkowemu Twój adres pocztowy w Norwegii i abyś zgłosił do Urzędu Podatkowego ewentualną zmianę tego adresu. Jeżeli wyjeżdżasz z powrotem do kraju rodzinnego zanim otrzymasz zeznanie podatkowe (selvangivelse) i/lub roczne rozliczenie podatkowe (skatteoppgjør),to ważne jest aby Urząd Podatkowy otrzymał Twój adres zamieszkania w kraju rodzinnym.
Pesel norweski (Fødselsnummer) lub D-nummer
Gdy po raz pierwszy starasz się o kartę podatkową, otrzymujesz numer rejestracyjny: D-nummer lub pesel norweski (fødselsnummer). Numer ten jest nadrukowany na karcie podatkowej i służy do identyfikacji Ciebie u norweskich władz publicznych. Gdy zakładasz konto bankowe w Norwegii, musisz podać bankowi ten numer. Powinieneś mieć konto bankowe w Norwegii, na które pracodawca będzie mógł wpłacać Twoją pensję i na które władze norweskie później będą mogły przekazać ewentualną nadwyżkę wpłaconego podatku.
Powinieneś używać numeru D lub pesela norweskiego (fødselsnummer) za każdym razem, gdy przyjeżdżasz do Norwegii do pracy. Musisz również podać ten numer gdy starasz się o nową kartę podatkową.
Składka na ubezpieczenie społeczne (trygdeavgift)
Jeżeli jesteś objęty norweskim systemem ubezpieczeń społecznych, to musisz płacić norweskie składki na ubezpieczenie społeczne. Składka na ubezpieczenie społeczne jest potrącana z Twojej pensji jako część potrącanego podatku.
Jeżeli jesteś objęty systemem ubezpieczeń społecznych w kraju rodzinnym, to nie płacisz składki na ubezpieczenia społeczne w Norwegii. Zwróć się do Urzędu NAV w gminie, gdzie mieszkasz i złóż formularz E 101 otrzymany od władz w Twoim kraju rodzinnym. Otrzymasz zaświadczenie z Urzędu NAV, które masz złożyć w Urzędzie Podatkowym. Stawka podatku zostanie wówczas obniżona.
Musisz również dać kopię zaświadczenia z Urzędu NAV Twojemu pracodawcy.
Czy potrzebujesz pozwolenia na pobyt/pracę
Obywatele krajów nordyckich mogą przebywać i pracować w Norwegii na czas nieograniczony, bez żadnych pozwoleń. Znajdą Państwo więcej informacji w nordyckim portalu podatkowym www.nordisketax.net
Obywatele Belgii, Francji, Grecji, Irlandii, Włoch, Cypru, Liechtenszteinu, Malty, Holandii, Portugalii, Hiszpanii, Wielkiej Brytanii, Szwajcarii, Niemiec lub Austrii mogą przebywać i pracować w Norwegii do 3 miesięcy bez pozwolenia. Jeżeli starasz się o pracę, to możesz przebywać w Norwegii do 6 miesięcy bez pozwolenia. Jeżeli będziesz przebywać i pracować w Norwegii dłużej niż przez te okresy czasu, to musisz mieć pozwolenie na pobyt.
Jeżeli jesteś obywatelem Estonii, Łotwy, Litwy, Polski, Słowacji, Słowenii, Czech lub Węgier to musisz mieć pozwolenie na pobyt z prawem do podjęcia pracy zanim zaczniesz pracować u norweskiego pracodawcy.
Bułgaria i Rumunia stały się członkami Unii Europejskiej od 1 stycznia 2007. Osoby z tych krajów muszą jednak na razie starać się o pozwolenie na pracę i pobyt zgodnie z przepisami dotyczącymi obywateli krajów nie należących do UE/EOG.
Jeżeli pochodzisz z innych krajów, musisz jako zasada główna mieć pozwolenie na pracę aby móc pracować w Norwegii. Pozwolenie to musi zazwyczaj być wydane zanim przyjedziesz do Norwegii. Nie możesz przyjechać do Norwegii i tutaj czekać na odpowiedź.
Odcinek pensji (lønnsslipp)
Gdy Twój pracodawca wypłaca Ci pensję, musisz jednocześnie otrzymać pokwitowanie/odcinek pensji (lønnsslipp), z którego wynika Twoja pensja brutto i ile potrącono Ci podatku. Zachowaj to pokwitowanie. Jest to dokumentacja zapłaconego przez Ciebie podatku.
Zeznanie podatkowe (Selvangivelse)
Wszystkie osoby pracujące w Norwegii muszą złożyć zeznanie podatkowe. Musi ono być złożone do 30 kwietnia roku następującego po roku obrachunkowym, do tego Urzędu Podatkowego, który podany jest na zeznaniu podatkowym.
Otrzymasz zeznanie podatkowe (selvangivelsen) na przełomie marca i kwietnia. Jeżeli nie otrzymasz zeznania podatkowego, musisz skontaktować się z Urzędem Podatkowym w miejscowości, gdzie mieszkałeś w Norwegii. Ważne jest, aby Urząd Podatkowy wiedział na jaki adres ma przesłać zeznanie podatkowe.
Jeżeli Twoje zeznanie podatkowe jest z góry wypełnione danymi, podanymi między innymi przez Twojego pracodawcę, to musisz skontrolować czy dane te zgadzają się z dorocznym zestawieniem płac, świadczeń pokrytych przez pracodawcę i wpłaconego podatku (lønns- og trekkoppgaven), które otrzymasz od Twojego pracodawcy w styczniu. Jeżeli dane te są błędne, to musisz poprawić je w zeznaniu podatkowym (selvangivelsen).
Zwróć uwagę na to, że możesz mieć prawo do odciągnięcia pewnych sum od dochodów w zeznaniu podatkowym, na przykład standardowej ulgi podatkowej dla cudzoziemców lub odciągnięcia kosztów mieszkania poza domem w Twoim kraju rodzinnym (pendlerfradrag). Musisz sam żądać tych ulg podatkowych poprzez podanie ich w zeznaniu podatkowym.
Roczne rozliczenie podatkowe (skatteoppgjør)
Gdy Urząd Podatkowy rozpatrzy Twoje zeznanie podatkowe, otrzymasz roczne rozliczenie podatkowe (skatteoppgjør). Zawiera ono informacje o wysokości dochodu, od którego naliczony został podatek, ile podatku pracodawca odciągnął od Twojej pensji, i czy wpłaciłeś za dużo czy za mało podatku. Roczne rozliczenie podatkowe otrzymasz albo w czerwcu, albo w październiku.
Jeżeli zapłaciłeś za mało podatku, to otrzymasz pocztą blankiety dla wpłaty podatku. Musisz wpłacić brakującą sumę podatku w terminie podanym na blankiecie dla wpłaty podatku. Musisz wpłacić tę sumę nawet jeżeli odwołujesz się od rocznego rozliczenia podatkowego. Jeżeli zapłacisz za późno, to do sumy podatku zostaną doliczone odsetki za zwłokę. Władze norweskie otrzymują również pomoc od władz w innych krajach celem egzekucji nie zapłaconych sum należności.
Odwołanie (Klage)
Jeżeli uważasz, że roczne rozliczenie podatkowe jest błędne, to możesz się odwoływać. Jeżeli otrzymasz roczne rozliczenie podatkowe w czerwcu, to termin złożenia odwołania10 sierpnia. Jeżeli otrzymasz roczne rozliczenie podatkowe w październiku, to termin wniesienia odwołania wynosi trzy tygodnie po wysłaniu Ci rocznego rozliczenia podatkowego. Odwołanie przesyłasz do Urzędu Podatkowego. Nazwa i adres urzędu jest wydrukowana na rocznym rozliczeniu podatkowym. W odwołaniu musisz podać, co Twoim zdaniem jest błędne i dlaczego jest to. Jeżeli rzeczywiście popełniono, to otrzymasz nowe roczne rozliczenie podatkowe. Otrzymasz wówczas zwrot nadpłaconego podatku.
Przedterminowe rozliczenie podatkowe (Forhåndslikning)
Jeżeli przebywasz w Norwegii krócej niż 184 dni, możesz poprosić o rozliczenie podatku przed wyjazdem z Norwegii. Zwróć się do Urzędu Podatkowego, poproś o przedterminowe rozliczenie podatkowe i poinformuj, kiedy zamierzasz opuścić Norwegię.
Musisz wypełnić formularz zeznania podatkowego (selvangivelsesblankett) i mieć z sobą zaświadczenie od pracodawcy dotyczące:
* Pensji brutto zarobionej w Norwegii
* Ewentualnych innych świadczeń pokrytych przez pracodawcę
* Ile zapłaciłeś podatku
Urząd Podatkowy obliczy, ile podatku powinieneś był zapłacić i wkrótce potem otrzymasz roczne rozliczenie podatkowe.
|
